我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)舞弊與公司治理的關(guān)系——基于上市公司數(shù)據(jù).pdf

1、隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，出現(xiàn)越來(lái)越多的財(cái)務(wù)舞弊的行為，這些財(cái)務(wù)舞弊的現(xiàn)象變得更加復(fù)雜和隱蔽，上市公司的財(cái)務(wù)舞弊行為更應(yīng)當(dāng)受到相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督和管理，否則將直接影響到我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)發(fā)展。
　　本文從公司治理層面對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督行為方面進(jìn)行公司財(cái)務(wù)舞弊行為的理論分析和初步研究。首先，根據(jù)中國(guó)企業(yè)的管理現(xiàn)狀討論中國(guó)獨(dú)特的所有權(quán)結(jié)構(gòu)；然后，比較和分析公司管理和財(cái)務(wù)舞弊之間的關(guān)系。論文將通過(guò)提出可驗(yàn)證的假設(shè)來(lái)進(jìn)行實(shí)證研究，進(jìn)而總結(jié)財(cái)務(wù)舞弊和公

2、司治理之間的關(guān)系。本文公司治理劃分為股東治理、董事會(huì)治理、監(jiān)事會(huì)治理和審計(jì)治理，其中審計(jì)治理又劃分為審計(jì)委員會(huì)治理和獨(dú)立外部審計(jì)治理。對(duì)于股東治理，主要考察股東的積極性和股權(quán)的集中程度，同時(shí)也將實(shí)際控制人的性質(zhì)是否為政府也引入了考察范圍；對(duì)于董事會(huì)治理，本文考察的重點(diǎn)在于董事會(huì)的特征和行為，即董事會(huì)規(guī)模、董事會(huì)獨(dú)立董事比例、董事會(huì)主席是否同時(shí)擔(dān)任 CEO、董事會(huì)會(huì)議次數(shù)及對(duì)董事的激勵(lì)機(jī)制；對(duì)于監(jiān)事會(huì)，本文主要考察監(jiān)事會(huì)規(guī)模、監(jiān)事會(huì)的會(huì)議

3、次數(shù)和監(jiān)事會(huì)持股比例；對(duì)于審計(jì)，考察的范圍在是否存在審計(jì)委員會(huì)和外部的審計(jì)，另外本文考察了外部的審計(jì)機(jī)構(gòu)是否為四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的可能性的影響。通過(guò)對(duì)中國(guó)上市公司近年來(lái)財(cái)務(wù)舞弊的情況總結(jié)，重點(diǎn)分析財(cái)務(wù)舞弊和公司治理之間的關(guān)系。根據(jù)對(duì)文獻(xiàn)的研究，對(duì)收集的樣本分別進(jìn)行了單因素分析和回歸分析。主要的工具為SPSS。得出了以下結(jié)論：⑴提高股東大會(huì)出席率可以降低財(cái)務(wù)舞弊的可能性；⑵董事會(huì)持股和實(shí)際控制人為政府可能可以降低財(cái)務(wù)舞弊的可能性；