基于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制研究.pdf

1、在一個(gè)全球化競(jìng)爭(zhēng)、市場(chǎng)瞬息萬(wàn)變、信息爆炸的時(shí)代，審計(jì)人員的職責(zé)就是從被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)所包含的海量數(shù)據(jù)中獲取有用的數(shù)據(jù)，并通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的分析來(lái)發(fā)表適當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)。一方面，審計(jì)對(duì)象從以前的紙制賬簿變成到種類(lèi)和格式都復(fù)雜的電子數(shù)據(jù)，也就使審計(jì)人員承擔(dān)的審計(jì)責(zé)任和面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也不斷加大。另一方面，企業(yè)管理層更加關(guān)注經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略模式的創(chuàng)新，以及相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制。與此同時(shí)，審計(jì)的功能和定位也在悄悄發(fā)生變化，從傳統(tǒng)的關(guān)注數(shù)據(jù)發(fā)展到關(guān)注和報(bào)告某些威

2、脅因素或風(fēng)險(xiǎn)因素，從檢查財(cái)務(wù)報(bào)表轉(zhuǎn)變?yōu)檎莆照麄€(gè)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)及其風(fēng)險(xiǎn)因素，尋求功能強(qiáng)大而相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較低的審計(jì)方法，是現(xiàn)代審計(jì)研究的發(fā)展趨勢(shì)。
　　本文通過(guò)查閱大量報(bào)刊，期刊，雜志，和閱讀大量文獻(xiàn)從數(shù)據(jù)挖掘及聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的相關(guān)理論介紹開(kāi)始，進(jìn)一步探索聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)內(nèi)容，最后綜合前面三章內(nèi)容在第四章構(gòu)建了商業(yè)銀行的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，并將銀行的信用卡營(yíng)銷(xiāo)數(shù)據(jù)應(yīng)用于構(gòu)建的系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控平臺(tái)的內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)挖掘中，并綜合運(yùn)用五種數(shù)據(jù)挖掘（決策樹(shù)

3、、梯度Boosting、回歸、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、自動(dòng)神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)）模型來(lái)處理數(shù)據(jù)，我們選取的是SAS Enterprise Miner Workstation13.2版本的數(shù)據(jù)挖掘平臺(tái)，重點(diǎn)介紹如何通過(guò)該平臺(tái)建立審計(jì)數(shù)據(jù)的挖掘過(guò)程。我們將所審計(jì)數(shù)據(jù)的60％部分設(shè)成為訓(xùn)練集，40%的部分設(shè)成為驗(yàn)證集，并假設(shè)對(duì)這些以前持卡的人員，如果營(yíng)銷(xiāo)成功則可盈利95元，如果失敗就虧損5元，最后挖掘出了理想的結(jié)果。通過(guò)觀(guān)察五種數(shù)據(jù)挖掘模型的ROC圖，運(yùn)用決策樹(shù)對(duì)數(shù)據(jù)