上市公司關聯(lián)方交易與審計風險關系研究.pdf

1、隨著科技的進步、時代的前進，全球經(jīng)濟一體化趨勢不斷加強，資本市場競爭的激烈有目共睹，關聯(lián)方交易已經(jīng)成為資本市場最常見的現(xiàn)象之一。在關聯(lián)方交易中，交易雙方協(xié)調(diào)溝通后確定關聯(lián)方交易的價格。一些上市公司為了獲得更大利潤，在關聯(lián)方交易中進行財務造假，越來越多的上市公司、管理人員借助非公允方式操縱利益，對業(yè)績進行粉飾，吸引投資者的關注。一些大股東也借助關聯(lián)方交易實現(xiàn)自身的利益目標，中小股東的正常權(quán)益不再萬恒。當前難以清晰地界定關聯(lián)方關系、關聯(lián)方交

2、易，規(guī)范程度較差，為審計工作帶來巨大難度。由于關聯(lián)方交易具有復雜性和隱蔽性，使得注冊會計師的審計工作負擔沉重，審計風險隨之增加。為規(guī)避由于對關聯(lián)方交易的審計失敗而對資本市場、社會公眾以及會計師事務所造成的損失，注冊會計師在對上市公司進行審計工作時需要控制上市公司關聯(lián)方交易審計風險。
　　筆者結(jié)合實證研究法和規(guī)范研究法，分析當前我國上市公司關聯(lián)方交易的概念、特征、上市公司關聯(lián)方交易審計的發(fā)展現(xiàn)狀。結(jié)合理論分析法和實證研究手段，對關聯(lián)

3、方交易與審計風險的關系展開分析，探討影響審計風險的關聯(lián)方交易因素。最后，筆者站在關聯(lián)方交易公允合規(guī)性、注冊會計師關聯(lián)方交易審計應采取的手段以及監(jiān)管機構(gòu)應采取的措施三個角度，提出了針對性的建議，以期達到控制審計風險、規(guī)范關聯(lián)方交易的目的。
　　最終研究表明：區(qū)別關聯(lián)方交易審計與一般交易審計，是會計師事務所防范關聯(lián)方審計風險的重要基礎。在承接業(yè)務階段，會計師事務所就必須要把握好上市公司的運營能力。全面準確的評價上市公司的風險水平。同時