WJ公司內(nèi)部審計(jì)體系的改進(jìn)方案.pdf

1、內(nèi)部審計(jì)作為公司治理過(guò)程中很重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性和可行性進(jìn)行評(píng)價(jià)，是公司管理層做決策時(shí)的輔助部門，在公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，起著監(jiān)督的重要作用，能夠有效的減少委托代理關(guān)系中長(zhǎng)期存在的信息不對(duì)稱問(wèn)題，同時(shí)在保證受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行領(lǐng)域也起到了至關(guān)重要的作用。然而隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，公司規(guī)模以及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的范圍不斷擴(kuò)大，我國(guó)傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)面臨著新的挑戰(zhàn)，出現(xiàn)了各式各樣的問(wèn)題，從而使整個(gè)公司處于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)之中，甚至導(dǎo)致公司走

2、向滅亡。
　　本文主要采用理論研究與案例研究相結(jié)合的方法，分六個(gè)部分對(duì)WJ公司內(nèi)部審計(jì)體系進(jìn)行深入的研究并提出適用的改進(jìn)方案。通過(guò)借鑒國(guó)內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)研究成果，先對(duì)WJ公司整體情況進(jìn)行介紹，對(duì)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀進(jìn)行分析，從WJ公司內(nèi)部審計(jì)的組織結(jié)構(gòu)、職能定位、審計(jì)程序以及人員素質(zhì)等方面出發(fā)，發(fā)現(xiàn)WJ公司內(nèi)部審計(jì)體系存在較多問(wèn)題，并對(duì)這些問(wèn)題的原因進(jìn)行追根溯源的剖析，針對(duì)其所存在的問(wèn)題結(jié)合WJ公司的實(shí)際情況，提出適用于WJ公司的改進(jìn)方

3、案。在第六章，本文為WJ公司建立了內(nèi)部審計(jì)體系的保障措施，保證WJ公司內(nèi)部審計(jì)體系改進(jìn)方案的有效開展。
　　對(duì)于WJ公司內(nèi)部管理存在著子公司數(shù)量多、機(jī)構(gòu)設(shè)置雜、管理層面制度不健全等一系列問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)工作的強(qiáng)化是為公司建立起對(duì)抗內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線。本文對(duì)WJ公司的內(nèi)部審計(jì)體系進(jìn)行了分析，發(fā)現(xiàn)其內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)設(shè)置存在所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)高度重疊、公司審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬不統(tǒng)一的問(wèn)題；在職能設(shè)置方面，WJ公司內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)只有一個(gè)，即財(cái)務(wù)審計(jì)，而

4、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、效益審計(jì)等服務(wù)區(qū)域以及治理結(jié)構(gòu)、人力資源等治理領(lǐng)域的審計(jì)工作均為空白，這對(duì)WJ公司的內(nèi)部審計(jì)工作效用的發(fā)揮起到了限制作用；在審計(jì)程序方面，審計(jì)程序的執(zhí)行不完整，其次是審計(jì)程序的設(shè)置較籠統(tǒng)，對(duì)不同部門不同業(yè)務(wù)并未體現(xiàn)針對(duì)性；在審計(jì)人員專業(yè)能力方面，存在著審計(jì)人員的年齡普遍較大，其專業(yè)結(jié)構(gòu)非常單一，并且審計(jì)能力也處于下游水平。并對(duì)WJ公司內(nèi)審體系出現(xiàn)的這些問(wèn)題進(jìn)行歸納與分析，得出其發(fā)生的原因，主要有公司內(nèi)審的基礎(chǔ)工作仍有欠缺

5、、公司的內(nèi)審執(zhí)行缺乏深入的研究、公司的內(nèi)審人員專業(yè)能力不足這三方面?；趯?duì)W J公司內(nèi)部審計(jì)體系的現(xiàn)狀及原因的分析，本文對(duì)其內(nèi)審體系設(shè)計(jì)改進(jìn)方案，主要有轉(zhuǎn)變內(nèi)審管理導(dǎo)向、提高內(nèi)審機(jī)構(gòu)級(jí)別等強(qiáng)調(diào)內(nèi)審作用的措施，和提出內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員的基本要求、明確劃分內(nèi)審人員的職責(zé)和權(quán)限等對(duì)內(nèi)審規(guī)章制度的完善措施，并從內(nèi)審工作的程序入手，對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行分階段、分部門的有效規(guī)范，同時(shí)提出了如何提高內(nèi)審人員的素質(zhì)以及建立良好的公司內(nèi)控機(jī)制。為確保改進(jìn)方案的順利