自考00067財務管理學筆記

1、第一章 第一章 財務管理總論 財務管理總論一、 一、 企業(yè)財務管理的概念： 企業(yè)財務管理的概念：0、企業(yè)財務：指企業(yè)財務活動 =企業(yè)再生產過程中的資金運動，以及企業(yè)財務關系 =企業(yè)資金運動所形成的經濟關系。1、 企業(yè)資金運動存在的客觀必然性：①社會主義經濟從經濟形態(tài)上看是商品經濟（存在的客觀基礎） 。②企業(yè)的再生產過程是使用價值的生產和交換過程，又是價值形成和實現(xiàn)過程。③價值具有相對獨立性，通過一定數額的貨幣表現(xiàn)出來。**物資的價值 →

2、貨幣表現(xiàn)：資金→生產經營的必要條件：企業(yè)擁有一定數額的資金2、 企業(yè)資金運動的過程：籌集（起點）——投放（中心環(huán)節(jié)）——耗費（基礎環(huán)節(jié)）——收入（關鍵環(huán)節(jié)）——分配（終點&前奏）投資者、債權人、其他單位/個人/外商等③投出資金 對外投資 投資收益、投資收回 退出①固定資金貨幣資金 → 生產儲備資金 → 未完工產品資金 → 成品資金 → 貨幣資金 、②工資及其他生產費用彌補生

3、產耗費、進行自我積累資金籌集 資金投放 資金耗費 資金收入 資金分配企業(yè)資金運動過程 企業(yè)資金運動過程3、 企業(yè)資金運動形成的財務關系：⑴企業(yè)與投資者和受益者之間的財務關系：投資者—投資—>企業(yè) 企業(yè)—投資—>受資者(其他單位) {性質上屬于：所有權關系} ⑵企業(yè)與債權人、債務人、往來客戶之間的財務關系；債權人債務人{性質上屬于：債權關系、合同義務關系} ⑶企業(yè)與稅務機關之間

4、的關系；企業(yè) 企業(yè)國家 {稅收法律關系} ⑷企業(yè)內部各單位之間的財務關系； ⑸企業(yè)與職工之間的財務關系。**財務關系：指企業(yè)在資金運動中與各有關方面發(fā)生的經濟關系。 **企業(yè)財務的本質：企業(yè)資金運動及其所形成的經濟關系。4、 財務管理的內容和特點：內容包括：籌資管理、投資管理、資產管理、成本費用管理、收入和分配管理。（還包括：企業(yè)設立、合并、分立、改組、解散、破產的財務處理）特點：在于它是一種價值管理，是對企業(yè)再生產過程中的價值運動（

5、即資金運動）所進行的管理。 具體表現(xiàn)：①涉及面廣；②靈敏度高；③綜合性強。二、 二、 企業(yè)財務管理的目標： 企業(yè)財務管理的目標： 1、 財務管理目標：又稱理財目標，是指企業(yè)進行財務活動所要達到的根本目的。他決定著企業(yè)財務管理的基本方向。財務管理目標作用：⑴導向作用； ⑵激勵作用； ⑶凝聚作用； ⑷考核作用。財務管理目標特征：⑴財務管理目標具有相對穩(wěn)定性；⑵財務管理目標具有可操作性；包括：可以計量—量化指標表現(xiàn)目標、

6、可以追溯—追溯有關部門/人員責任、可以控制—理財目標/具體目標應是企業(yè)/部門可控制的。 ）⑶財務管理目標具有層次性。分類： 按其涉及的范圍大?。嚎傮w目標、具體目標財務管理目標 按其涉及的財務管理對象不同：單項財務指標目標（如利潤目標、成本目標、資本結構目標等）按財務管理內容分：籌資/投資/成本管理目標、收益分配目標。單項理財活動目標: 按籌資投資對象分：股票/債券籌資目標、證券/項目投資目標按資產項目分：應收賬款/存貨管理目標

7、總體目標、分部目標、具體目標的比較：總體目標：經濟效益最大化；分部目標：籌資、投資、收入分配目標等；具體目標：目標利潤、目標成本、目標資金占用量依法納稅依法征稅⑴制訂控制標準，分解落實責任； ⑵確定執(zhí)行差異，及時消除差異； ⑶評價單位業(yè)績，搞好考核獎懲。常見的財務控制方法：防護性/ 前饋性/ 反饋控制5、財務分析：以核算資料為主要依據，對企業(yè)財務活動的過程和結果進行評價和剖析的一項工作。⑴搜集資料，掌握情況； ⑵指標對比

8、，揭露矛盾； ⑶因素分析，明確責任； ⑷提出措施，改進工作常見的財務分析方法：對比/ 比率/ 因素分析法五、 五、 企業(yè)財務管理的體制 企業(yè)財務管理的體制：是指規(guī)范企業(yè)財務行為、協(xié)調企業(yè)同各方面財務關系的制度。1、 企業(yè)總體財務管理體制： ⑴建立企業(yè)資本金制度； ⑵建立固定資產折舊制度；⑶建立成本開支范圍制度； ⑷建立利潤分配制度。2、 企業(yè)財務分權分層管理：⑴“兩權三層”管理的基本框架；股東大會————

9、財產所有權董事會 ————法人財產權經理層 ————經營管理權⑵“兩權三層”管理的內容：股東大會——長遠發(fā)展和主要目標；實施重大財務戰(zhàn)略；進行重大財務決策董事會——著眼企業(yè)中、長期發(fā)展；實施具體財務戰(zhàn)略；進行財務決策。經理層——對董事會負責，著眼企業(yè)短期經營行為，執(zhí)行財務戰(zhàn)略，進行財務控制。3、企業(yè)內部財務管理方式： 主要是規(guī)定企業(yè)內部各項財務活動的運行方式，確定企業(yè)內部各級各部門之間的財務關系。⑴資金控制制度； ⑵收支管理制度

10、； ⑶內部結算制度； ⑷物質獎勵制度。（小型企業(yè)，通常采取一級核算方式； 大中型企業(yè)，通常采取二級核算方式：）財務管理權集中于廠部； 廠部安排資金/收支/成本/盈虧；單位管理部份資金。3、企業(yè)財務管理機構：董事長總經理銷售副總經理 財務副總經理 生產副總經理 其他副總經理財務處

11、 會計處第二章 第二章 資金時間價值和投資風險價值 資金時間價值和投資風險價值一、 一、 資金時間價值 資金時間價值：資金時間價值和投資風險價值，是財務活動中客觀存在的經濟現(xiàn)象，也是現(xiàn)代財務管理的兩個價值觀念。1、 資金時間價值：資金在周轉使用中由于時間因素而形成的差額價值（即資金在生產經營中帶來的增值額） 。是在沒有風險和通貨膨脹下的投資收益率。1）資金時間價值存在的條件 存在的條件：資金時間價值產生的前提，是商品