其他應收款

1、1其他應收款實質性程序被審計單位：被審計單位：項目：項目：其他應收款其他應收款編制：日期：索引號：索引號：ZH財務報表截止日財務報表截止日期間：期間：復核：復核：日期：日期：第一部分第一部分認定、審計目標和審計程序對應關系認定、審計目標和審計程序對應關系一、一、審計目標與認定對應關系表審計目標與認定對應關系表財務報表認定財務報表認定審計目標審計目標存在完整性完整性權利權利和義務和義務計價計價和分攤和分攤列報A資產負債表中記錄的其他應收款

2、是存在的?！藼所有應當記錄的其他應收款均已記錄?！藽記錄的其他應收款是被審計單位擁有或控制?！藾其他應收款以恰當?shù)慕痤~包括在財務報表中，與之相關的計價調整已恰當記錄?！蘀其他應收款已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作出恰當列報?！潭?、審計目標與審計程序對應關系表二、審計目標與審計程序對應關系表審計審計目標目標可供選擇的審計程序可供選擇的審計程序索引號索引號D1.獲取或編制其他應收款明細表：（1）復核加計正確，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核

3、對是否相符，結合壞賬準備科目與報表數(shù)核對是否相符；（2）了解重大明細項目的其他應收款內容及性質進行類別分析重點關注是否存在資金被關聯(lián)企業(yè)（或實際控制人）大量占用、變相拆借資金、隱形投資、誤用會計科目、或有損失等現(xiàn)象；（3）結合應收賬款、其他應付款等明細余額，檢查是否有同時掛賬的項目，核算內容是否重復，必要時作出適當調整；（4）檢查非記賬本位幣其他應收款的折算匯率及折算是否正確；（5）分析有貸方余額的項目，查明原因，必要時，作重分類調整；

4、（6）標識重要明細戶。ZH2ACD2.對其他應收款進行函證：（1）編制“其他應收款函證結果匯總表”，對函證結果進行評ZH33審計審計目標目標可供選擇的審計程序可供選擇的審計程序索引號索引號BD6.檢查售后回購方式融出資金是否在本科目核算，會計處理是否正確。并關注銷售價格與原購買價格之間的差額按期計提的利息費用是否在本科目核算。略AD7.標明應收關聯(lián)方[包括持股5%以上（含5%）股東]的款項，執(zhí)行關聯(lián)方及其交易審計程序，并注明合并報表時應