突破中小企業(yè)財務管理困境

1、<p>　　突破中小企業(yè)財務管理困境</p><p>　　[摘要]中小企業(yè)雖然一直作為我國國民經濟重要的組成部分，但因其規(guī)模小、資本少、技術門檻低、內部機制不全、外部宏觀調控力對其影響力巨大等等劣勢因素，使得在科技發(fā)展迅速、產品更新快、國際市場不斷變化的復雜環(huán)境下，中小企業(yè)面臨著巨大的發(fā)展困境，特別是在企業(yè)的財務管理方面與風云變幻的市場經濟若不相適應，則會在新一輪的經濟浪潮當中走向破產、甚至倒閉。 &l

2、t;/p><p>　　[關鍵詞]中小企業(yè)；財務管理現狀；原因分析；建議對策 </p><p>　　中圖分類號： F253.7 文獻標識碼： A </p><p>　　本文首先通過分析中小企業(yè)財務管理困境產生的原因，然后提出解決該類問題的對策、建議，最后提出應當重視中小企業(yè)發(fā)展中的財務管理問題，以期中小企業(yè)在經濟市場中穩(wěn)健健康地發(fā)展。 </p><p&

3、gt;<b>　　1、現狀分析 </b></p><p>　　1.1財務管理模式毫無創(chuàng)新 </p><p>　　家族式管理可以說是我國絕大多數中小企業(yè)典型的財務管理模式。這種財務管理模式弊端諸多： </p><p><b>　?、贆喽葒乐厥Ш?； </b></p><p>　?、谄髽I(yè)領導者知識不足；

4、</p><p><b>　　③管理觀念落后； </b></p><p>　?、軐π碌呢攧展芾砝碚撆c方法缺乏。 </p><p>　　這些弊端將會給中小企業(yè)的財務管理造成：a企業(yè)財務管理混亂;b財務監(jiān)控失靈;c會計信息失真。 </p><p>　　1.2企業(yè)財務運行風險過高 </p><p>　　

5、①過度負債。有些企業(yè)在借入資金不能有效發(fā)揮作用的情況下，一些企業(yè)進入了靠貸款維持生存的惡性循環(huán)。其結果是債臺高筑，財務風險極大； </p><p>　?、诙虃L投。一些企業(yè)就采取變通的辦法，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長的長期項目投資，導致企業(yè)流動負債大大高于流動資產，使企業(yè)面臨極大的潛在支付危機。 </p><p>　　1.3缺乏科學性財務管理 </p>&

6、lt;p>　　①缺乏健全的核算制度。會計報表的編制既沒有完全按照國家有關法律法規(guī)的要求去做，又不能充分反映企業(yè)的實際生產經營情況，導致會計信息的失真。對材料、工時、動力等消耗沒有進行嚴格的定額管理和健全的分析核算制度； </p><p>　?、谌狈栏竦呢攧罩贫取Ｔ紤{證、會計分錄、科目應用、賬冊設置以及財務收支等方面工作不規(guī)范； </p><p>　?、廴狈Κ毩⒇攧毡O(jiān)督機制。企業(yè)內

7、部審計部門沒有或者不健全，故根本無法保證獨立進行內部審計。 </p><p><b>　　2、原因分析 </b></p><p>　　2.1企業(yè)管理者的素質和管理能力的影響 </p><p>　　現有的中小企業(yè)，大部分是在八十年代短缺經濟條件下發(fā)展起來的，其中相當一部分管理者的素質、能力還停留在當時的水平，管理觀念陳舊，管理思想落后，沒有將財務

8、管理納入企業(yè)管理的通盤考慮和有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了在企業(yè)管理中應有的地位和作用。 </p><p>　　2.2股權結構與經營模式的影響 </p><p>　　中小企業(yè)的所有權結構一般來說是高度集中的，在經營模式上所有權與經營權合一，企業(yè)的投資者同時就是經營者，這種模式給企業(yè)的財務管理帶來了不小的負面影響。在中小企業(yè)中，有相當一部分屬于個體、私營性質的企業(yè)，在這些

9、企業(yè)中，企業(yè)領導者集權、家族化管理現象嚴重，項目決策不科學，不民主，隨意性較大，個人說了算的情況盛行，難免造成投資決策失誤。 </p><p>　　2.3 組織結構和人力資源的影響 </p><p>　　一是企業(yè)組織機構不健全，管理人員職責不明確。二是工作流程不規(guī)范，制度不健全，致使財務審批隨意性大，越權行事現象嚴重，造成財務管理混亂。三是財務管理人員素質較低，缺乏財務管理的基本理論和基本

10、知識，同時法制觀念比較淡薄，對財務會計法律法規(guī)缺乏充分的理解和認識。 </p><p><b>　　3、問題分析 </b></p><p>　　財務管理既是中小企業(yè)的經濟命脈又是其軟肋。中小企業(yè)在近些年發(fā)展當中，總結起來問題如下： </p><p>　　a薄弱的會計基礎工作;b隨性的白條抵現金;c混亂的財務管理;d缺失的內部管理制度。 <

11、/p><p>　　當然，在市場運行中，中小企業(yè)也有其具有優(yōu)勢競爭的一面，并且都會在前期發(fā)展當中表現出很好的經營業(yè)績。但由于自身一直存在的財務管理混亂等問題，使得這些企業(yè)不得不陷入各種困境，消耗內部大部分精力與時間，如此種種都在說明我們中小企業(yè)的財務管理水平有待提高，并且嚴重要求與現行的市場經濟制度相適應，那么，我們的中小企業(yè)經營發(fā)展有哪些問題呢，我個人總結如下： </p><p>　　3.1困

12、境百般的融資 </p><p>　?、俨粔蛲晟频恼攮h(huán)境和法律法規(guī)，導致中小企業(yè)發(fā)展一直受到“融資難”問題困擾； </p><p>　?、谙拗浦行∑髽I(yè)長期融通資金的融資體系； </p><p>　?、廴狈τ行У闹行∑髽I(yè)信用擔保機構和完善的中小企業(yè)融資服務體系； </p><p>　　④銀行對資金流的控制。中小企業(yè)資金運行成本的巨大，銀行擔心資

13、金無法回籠。 </p><p>　　3.2 無法逾越的企業(yè)困境 </p><p>　?、龠\營成本高、融資負債多、融資風險大信用等級低，資信等級差； </p><p>　?、趪覜]有專設中小企業(yè)管理扶持機構，國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長期處于不利地位。 </p><p>　?、鄞蠖鄶抵行∑髽I(yè)是非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預的

14、影響，對其貸款不夠熱心。 </p><p>　?、苤薪闄C構不健全，缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。 </p><p>　　3.3 缺失完善的內部控制制度 </p><p>　　內部控制制度是指為了保護資產的安全完整，提高會計信息質量，確保法律法規(guī)和經營管理方針政策的貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風險，提高經營管理效率，實現經營管理目標而制定和實施的

15、一系列企業(yè)內部的管理制度，會計控制和內部審計控制是其中的主要內容。中小企業(yè)內容控制制度的不完善，導致了會計控制的薄弱、監(jiān)管不力。具體表現為：①閑散的資金管理制度；②形同虛設的預算控制體系；③混亂不堪的日常成本控制；④落后的企業(yè)運營成本控制體系。 </p><p><b>　　4、對策研究 </b></p><p>　　4.1 嚴格區(qū)分“財務”與“會計” </p&

16、gt;<p>　　財務管理屬于營運資金管理，應該是從屬于會計工作，可以說是企業(yè)管理核心。為此，中小企業(yè)應重視財務預算和營運資金管理、財務控制等工作，從大局把握企業(yè)經營，提升企業(yè)財務管理層次，并要在思想上提高對新形勢下財務管理重要性和必要性的再認識，確立財務管理在企業(yè)管理中的中心地位。 </p><p>　　4.2 塑信譽、廣融資 </p><p>　　不管在哪個時代的任何行業(yè)

17、，信譽都是整個企業(yè)立身之本，在現今市場競爭日趨白熱化的情境下，信譽作為現代經濟運行的“靈魂”，都將是企業(yè)生存和發(fā)展的必有的氣質。在行業(yè)塑造自我的信譽，打造品牌，運營出自我的獨特，相信口碑的力量。一個將信譽視作品牌氣質的企業(yè)，是不會在融資市場遭受困境的，同時也要利用自身的發(fā)展優(yōu)勢尋求銀行外的風險投資，在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃框架下廣融資，建造屬于自己的資金鏈。 </p><p>　　4.3重資金融資、更重人力資源投資 <

18、;/p><p>　　當今市場的競爭就是人才的競爭，正所謂：千軍易得，一將難求。一個企業(yè)的發(fā)展固然不可缺少加強對新產品試制的投資、對技術設備更新改造的投資，但更重要的是注重人力資源的投資。這樣應當是納入財務管理的范疇之內。 </p><p>　　從某種角度說，人力資源的投資，是屬于市場發(fā)展的高端戰(zhàn)略投資，擁有一定的高素質的管理及技術型人才，是企業(yè)制勝的法寶。人才的擁有便可在進一步的戰(zhàn)略發(fā)展之下，

19、得到更多的其他資源，并且達成企業(yè)經營管理終極目的——最小的成本，最大的利潤。 </p><p>　　4.4嚴格實際的財務管理制度 </p><p>　　在中小企業(yè)財務管理體系當中應當分為兩種不同的管理模式： </p><p>　　①合理有序的日常財務管理 </p><p>　　a合理估計和保證日常的現金流量；b加強應收賬款管理，制定嚴格的回收

20、政策；c加強存貨管理，盡量需要尋求理想的存貨余額。 </p><p>　　②系統(tǒng)穩(wěn)健的長期財務管理 </p><p>　　a制定相應的財務管理制度；b設立專門的財務管理機構，統(tǒng)一負責、系統(tǒng)組織；c制定相應的考核制度，強化監(jiān)督機制；d 設置獨立的內部審計機構，加強審計監(jiān)督，以提高財務信息的真實性。 </p><p>　　希望通過上述對中小企業(yè)的研究，能夠對在現今運營的

21、企業(yè)有所裨益，能夠做出一二點貢獻。 </p><p><b>　　參考文獻 </b></p><p>　　[1]王曉東.關于民營企業(yè)財務管理的幾點思考[J].工業(yè)技術經濟.2005 </p><p>　　[2]王玉萍.中小企業(yè)財務管理問題研究[J].企業(yè)導報.2010 </p><p>　　[3]吳松華.淺談中小企業(yè)財務