簡介：科技有限公司財務管理制度科技有限公司財務管理制度一、一、財務工作管理規(guī)則財務工作管理規(guī)則1會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定2辦理會計事項時，財務工作人員必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。3財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。4財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表報總經理，會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽字或蓋章。5財務工作人員對企業(yè)實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。6財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理提出書面報告，并請求查明原因，作出處理。7財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經理辦公室主任、主2應嚴格按規(guī)定的業(yè)務范圍和批準的程序使用各類印章，不得亂用、錯用。印章保管人應負起監(jiān)印責任，在監(jiān)印中應嚴格審查，注意內容，防止漏洞。3各類印章平時不用時放在上鎖的鐵皮柜內，做到人走章收。財務專業(yè)印章和法人代表名章應放入保險柜保管，如果放在同一個保險柜，必須由雙人持不同的鑰匙才可以打開。如果是一把鑰匙的保險柜，則應由兩人分別放入兩個保險柜管理。4辦理用印事宜應在營業(yè)時間內。5嚴禁將印章帶出公司，如不得不帶出公司時，須總經理批準。6不論是重要印章，還是一般交易用章，用于文件和憑證時就代表著公司的權利和義務，因此，應將公司印章的印模制成印鑒薄，交由總經理辦公室保管。四、四、貨幣資金管理制度貨幣資金管理制度一現(xiàn)金管理制度1錢賬分管制一方面非出納員不得經管現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管業(yè)務，另一方面，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管的同時，兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金會計報表，由會計人員登記現(xiàn)金總賬。

簡介：某快遞企業(yè)的某快遞企業(yè)的ABCABC作業(yè)成本管理方案作業(yè)成本管理方案一、一、ABC作業(yè)成本管理方案概述作業(yè)成本管理方案概述（一）成本管理（一）成本管理的意義的意義1為各項成本管理目標服務為各項成本管理目標服務成本管理的主要目標可總結為定價、計算收益、審價和實施作業(yè)管理。成本管理的首要目標是要為價格的制定服務。競爭激烈是快遞業(yè)的行業(yè)特征，有吸引力的價格是開發(fā)與維護客戶的重要因素。成本管理的第二層目標應是為準確地計算產品收益率提供產品的成本數(shù)據(jù)。獲利能力是產品開發(fā)與選擇的關鍵因素，集團有著成百上千種產品，清楚地了解每種產品的收益率對于其產品的規(guī)劃與管理顯得尤為重要。成本管理的第三個目標應是為評估服務提供商的報價尋找依據(jù)，因為外包費用在集團的成本中占有較大的比重。2為開展作業(yè)管理提供數(shù)據(jù)基礎為開展作業(yè)管理提供數(shù)據(jù)基礎針對快遞行業(yè)產品品種繁多、間接計入費用比重大及產品消耗服務的差異明顯這些特征，開展作業(yè)管理，可以準確、詳細和客觀地核算各項成本，找出不增值的作業(yè)，消滅或減少非增值作業(yè)環(huán)節(jié)，為持續(xù)降低成本提供必要的數(shù)據(jù)支持。3實行集中式的成本管理實行集中式的成本管理集團從企業(yè)層、管理控制層和作業(yè)層三個層次開展成本管理工作。為了對各層次成本管理的效果有清晰的認識和嚴格的掌控，集團要求成本管理能進行集中式管理?？爝f營業(yè)費用快遞營業(yè)費用快遞營業(yè)費用國內快遞職能部門費用職能部門費用職能部門費用活動活動動因主營業(yè)務成本非快遞營業(yè)費用非快遞營業(yè)費用非快遞營業(yè)費用總部大區(qū)分公司管理或集散分攤比例總部與大區(qū)分攤費用分攤比例分攤比例直接追溯資源分配比例分配比例管理類活動分攤比例圖A1ABC作業(yè)成本管理模型的框架1主營業(yè)務成本的主營業(yè)務成本的分配分配主營業(yè)務成本核算的范圍包括運費、提貨費、租車費、裝卸費、ODA代理費、保險費及其他費用集中發(fā)生在集散中心和分公司站點。主營業(yè)務成本從本質上講是能辨明承擔對象的，所以采用直接追溯法是合理的?！襁\費以每條路由的標準運費為分配標準，將實際運費分配到各路由，再按照每條路由實際的貨量分配到產品。●租車費、裝卸費、ODA代理費首先計入ODA代理活動，再由活動分配到產品?！裉嶝涃M先按照一定的比例分配到項目中，再按照產品的票數(shù)直接分配到產品?！癖ｋU費首先計入需要單獨投保的項目，然后分配到相應的產品中去。2管理費用的管理費用的分配分配管理費用核算的是各職能部門發(fā)生的費用。根據(jù)總部、大區(qū)和分公司的組織結構，相應的管理費用也分為總部管理費用、大區(qū)管理費用和分公司管理費用。為了能計算完全成本，考核與監(jiān)控管理費用的發(fā)生數(shù)，管理費用需要向產品進行分配。

簡介：第一部分第一部分主報告主報告母子公司關系研究母子公司關系研究企業(yè)集團的組織結構和管理控制企業(yè)集團的組織結構和管理控制中國企業(yè)集團是伴隨改革開放產生的一種適應市場經濟和社會化大生產的經濟組織。在鄧小平理論和“三個代表”重要思想指引下，通過市場導向和政府政策支持，企業(yè)集團從20世紀80年代中期開始出現(xiàn)，經過近20年的改革和發(fā)展，已在我國經濟發(fā)展和經濟結構調整中發(fā)揮了重要的作用，逐步成為國民經濟的骨干力量和國際競爭的主力軍。然而在經濟全球化和科技進步加快的環(huán)境下，在完善社會主義市場經濟體制和全面建設小康社會的新形勢下，國家對發(fā)展企業(yè)集團提出了更高的要求，為了將改革向縱深推進，實現(xiàn)新的目標，企業(yè)集團除了需要寬松的外部環(huán)境之外，更重要的是解決好內部的深層次矛盾，其中“母子公司關系”是個突出問題，一直是國有大型企業(yè)集團改革發(fā)展的難點和熱點，受到了國務院領導的關注。為此，原國家經貿委企業(yè)改革司根據(jù)國務院領導的批示精神，將母子公司關系研究列為重點課題，于2002年7月委托中國集團公司促進會開展專題研究。企業(yè)改革司在委托書中指出，“研究這一課題要從提高企業(yè)集團國際競爭力的角度出發(fā)，針對我國大型企業(yè)集團內母子公司關系中的重點、難點問題，參照國際通行做法，在分類分析的基礎上，提出規(guī)范母子公司關系、完善集團組織體制的建議，作為制定有關政策法規(guī)時參考?！薄把芯康闹饕獌热菁瘓F公司的功能定位，企業(yè)集團內部重組的方式和途徑，國際上企業(yè)集團通行做法和典型經驗，各種組織結構形式（事業(yè)部制、分公司制、母子公司體制等）的適應性，集團公司對所屬企業(yè)在發(fā)展規(guī)劃、技術開發(fā)、資產、財務以及主要領導考核任免方面的管理，集分權程度的原則及運行程序等?！备鶕?jù)委托書的要求，中促會組織了23家企業(yè)集團的研究人員和有關專家學者組成課題組，調查了22家大型企業(yè)集團和外國跨國公司在華總部，并赴韓國、日本進行了考察，安排了一系列專題研討，依據(jù)國情和現(xiàn)實，從企業(yè)集團實際工作者的視角，通過對企業(yè)集團實踐中遇到的問題進行分析研究和歸納總結，并借鑒國內外的先進管理理論和經驗，對我國企業(yè)集團的改革和發(fā)展，提出切實可行的解決思路和方案，供大型企業(yè)集團深化改革借鑒，為國資委及有關政府部門制定相關政策提供參考。一、一、課題的背景課題的背景如何正確認識和建立規(guī)范的母子公司關系，確定母公司的功能定位，實行合理的集分權管理；如何擺正控股母公司與上市公司的關系，讓上市公司為企業(yè)集團的發(fā)展壯大發(fā)揮更大的作用。（三）母子公司關系是企業(yè)集團組織結構和管理控制的核心問題（三）母子公司關系是企業(yè)集團組織結構和管理控制的核心問題我國企業(yè)集團是在經濟體制轉型過程的特殊環(huán)境下形成和發(fā)展的。由于社會主義市場經濟體制尚不完善，經多年探索的國有資產監(jiān)管新體制剛開始實行，國有企業(yè)的現(xiàn)代企業(yè)制度建設及其法人治理結構還需要規(guī)范，現(xiàn)代產權制度還有待發(fā)展和完善，所以，我國企業(yè)集團的運作從思想觀念到組織管理上都存在著一些先天不足。由于企業(yè)集團是以母子公司體制為基礎的經濟組織，母子公司關系處于集團內各種關系的中心環(huán)節(jié)，所以它也是企業(yè)集團組織結構和管理控制的核心問題。主要表現(xiàn)為部分通過行政授權（劃轉）建立母子公司產權關系的企業(yè)集團，產權觀念淡薄，行政的上下級觀念仍未完全打破，母公司習慣于發(fā)布行政指令，以行政手段管理子公司；母子公司的結構設計不適應企業(yè)集團所處內外部環(huán)境，難以優(yōu)化資源配置、有效調整母子公司之間和子公司之間的各種關系；母子公司的功能定位尚不清晰，企業(yè)集團內部管理存在著不同程度的缺位、錯位、越位；一些缺乏競爭力的子公司，成為依賴母公司輸送資源的“黑洞”，而一些擁有優(yōu)勢資源的子公司，則片面理解“自主權”、“獨立法人”、“法人財產權”，抵制母公司行使財產權利及對它的長期、持續(xù)監(jiān)管。上述各種矛盾都造成了母子公司關系不順，是影響企業(yè)集團實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的主要障礙?；谶@個原因，中國集團公司促進會根據(jù)會員企業(yè)的愿望，選擇“母子公司關系”作為切入點，并接受原國家經貿委企業(yè)改革司的委托，組織一批企業(yè)集團的實際工作者，對國內外大型企業(yè)集團的實踐開展專項研究，通過案例討論和理論分析，探索優(yōu)化企業(yè)集團組織管理體制和規(guī)范母子公司關系的途徑，為發(fā)展具有跨國經營實力的中國企業(yè)集團提供有益的對策建議。二、二、企業(yè)集團的基本組織結構企業(yè)集團的基本組織結構（一）企業(yè)集團是一種混合形態(tài)的組織結構（一）企業(yè)集團是一種混合形態(tài)的組織結構11企業(yè)集團具有一些共同的特征企業(yè)集團具有一些共同的特征企業(yè)集團是市場經濟由自由競爭走向壟斷階段過程中，順應社會化大生產發(fā)展的需要產生的。由于市場經濟發(fā)展進程不同和所處環(huán)境的差異，各國企業(yè)集團也有著不同的特征。因此，國際上對企業(yè)集團有著不同的稱謂，也被劃分為不同的類型。日本早在20世紀50年代就廣泛使用企業(yè)集團名稱，并按企業(yè)聯(lián)合方式的不同有多種分類，但通常被劃分為財團系企業(yè)集團和獨立系企業(yè)集團。企業(yè)集團在美國稱為利益集團或財團，在德國稱為康采恩、聯(lián)體企業(yè)群，在香港地區(qū)通稱集團或稱“集團公司”，其中規(guī)模名列前茅的稱為財團。在我

簡介：提高合同管理效能提高合同管理效能維護企業(yè)合法權益維護企業(yè)合法權益財政部會計司解讀企業(yè)內部控制應用指引第財政部會計司解讀企業(yè)內部控制應用指引第1616號合同管理合同管理合同是企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協(xié)議。加強合同管理有利于規(guī)范、約束市場主體交易行為，優(yōu)化資源配置，維護市場秩序。制定和實施企業(yè)內部控制應用指引第16號合同管理，旨在幫助企業(yè)規(guī)范當事人雙方經營行為，維護自身合法權益、防控法律風險，促進實現(xiàn)內部控制目標。本文就此進行解讀。一、合同管理的總體要求企業(yè)需要建立一系列制度體系和機制保障，促進合同管理的作用得到有效發(fā)揮。（一）建立分級授權管理制度企業(yè)應當根據(jù)經濟業(yè)務性質、組織機構設置和管理層級安排，建立合同分級管理制度。屬于上級管理權限的合同，下級單位不得簽署。對于重大投資類、融資類、擔保類、知識產權類、不動產類合同上級部門應加強管理。下級單位認為確有需要簽署涉及上級管理權限的合同，應當提出申請，并經上級合同管理機構批準后辦理。上級單位應當加強對下級單位合同訂立、履行情況的監(jiān)督檢查。（二）實行統(tǒng)一歸口管理企業(yè)可以根據(jù)實際情況指定法律部門等作為合同歸口管理部門，對合同實施統(tǒng)一規(guī)范管理，具體負責制定合同管理制度，審核合同條款的權利義務對等性，管理合同標準文本，管理合同專用章，定期檢查和評價合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取相應控制措施，促進合同的有效履行等。（三）明確職責分工公司各業(yè)務部門作為合同的承辦部門負責在職責范圍內承辦相關合同，并履行合同調查、談判、訂立、履行和終結責任。公司財會部門側重于履行對合同的財務監(jiān)督職責。

簡介：某零售商某零售商業(yè)企業(yè)預業(yè)預算管理機構算管理機構設置圖某零售商業(yè)企業(yè)組織機構如圖314所示。該零售商業(yè)企業(yè)預算管理機構設置如圖315所示。圖314某零售商某零售商業(yè)企業(yè)組織業(yè)組織機構機構圖圖315某零售商某零售商業(yè)企業(yè)預業(yè)預算與算與績效組織組織體系體系某零售商某零售商業(yè)企業(yè)預業(yè)預算管理機構算管理機構設置圖某零售商業(yè)企業(yè)組織機構如圖314所示。該零售商業(yè)企業(yè)預算管理機構設置如圖315所示。圖314某零售商某零售商業(yè)企業(yè)組織業(yè)組織機構機構圖圖315某零售商某零售商業(yè)企業(yè)預業(yè)預算與算與績效組織組織體系體系

簡介：房地產開發(fā)企業(yè)財務管理若干問題的補充規(guī)定為了適應房地產開發(fā)經營業(yè)務發(fā)展的需要，進一步規(guī)范房地產開發(fā)企業(yè)財務行為，加強房地產開發(fā)企業(yè)財務管理，現(xiàn)就房地產開發(fā)企業(yè)財務管理若干問題補充規(guī)定如下一、房地產開發(fā)企業(yè)之間簽訂項目開發(fā)合同，合資開發(fā)項目，暫按如下規(guī)定處理1項目開發(fā)合同中規(guī)定按投資額比例分配項目開發(fā)產品的，主辦企業(yè)收到投資各方開發(fā)資金作應付帳款管理。項目開發(fā)完畢并辦理竣工驗收手續(xù)后，主辦企業(yè)按合同規(guī)定分配投資各方項目開發(fā)產品，應按實際成本沖轉開發(fā)產品及相應的應付帳款。投資各方對分回的開發(fā)產品應及時作為存貨管理。2項目開發(fā)合同中規(guī)定按投資額比例分配項目利潤的，主辦企業(yè)收到投資各方開發(fā)資金作預收賬款管理。項目開發(fā)完畢并辦理竣工驗收手續(xù)后，主辦企業(yè)對外出售項目開發(fā)產品，應將預收賬款轉為營業(yè)收入，并相應結轉營業(yè)成本。項目利潤形成后，按合同規(guī)定分配項目利潤。二、房地產開發(fā)企業(yè)與其他無房地產開發(fā)經營權的單位簽訂合資開發(fā)項目合同，合同中規(guī)定按各方出資比例分配項目開發(fā)產品的，房地產開發(fā)企業(yè)收到出資各方資金作預收賬款管理。項目開發(fā)完畢并辦理竣工驗收手續(xù)后，房地產開發(fā)企業(yè)按合同規(guī)定分配出資各方項目開發(fā)產品，應按合同規(guī)定的轉讓價格計入營業(yè)收入，并相應沖轉預收賬款，結轉營業(yè)成本。合同中規(guī)定按各方出資比例分配項目利潤的，按第一條第二款規(guī)定執(zhí)行。三、房地產開發(fā)企業(yè)出資與土地方合作開發(fā)項目，按照法律、法規(guī)的規(guī)定，應辦理土地使用權過戶登記手續(xù)。需調整土地使用權出讓金的，按照調整后的土地使用權出讓金計入開發(fā)成本；不需支付土地使用權出讓金的，按照合同、協(xié)議約定的價值計入開發(fā)成本。項目開發(fā)完畢并辦理竣工驗收手續(xù)后，房地產開發(fā)企業(yè)分配合作方開發(fā)產品，按照合同、協(xié)議約定的價值計入營業(yè)收入，并相應結轉營業(yè)成本。四、房地產開發(fā)企業(yè)接受委托代建房屋及其他工程，不需辦理土地使用權過戶登記手續(xù)。在工程竣工驗收辦妥交接手續(xù)后，應按照委托方確認的結算價款，計入營業(yè)收入，并結轉代建工程相關成本。五、房地產開發(fā)企業(yè)按照實際成本將開發(fā)產品轉作自用固定資產，應視同銷售處理。并按照國家有關規(guī)定繳納各種稅費。六、房地產開發(fā)企業(yè)出售自用房屋類固定資產，應作如下處理1出售合同中土地使用權與地上建筑物分開作價的，土地使用權轉讓收入計入其他業(yè)務收入，該項土地使用權（無形資產）攤余價值及在出售過程中交納的有關稅費計入其他業(yè)務支出。地上建筑物出售收入扣除清理費、該地上建筑物的殘值以及出售過程中交納的稅費后的凈收入計入營業(yè)外收入。2出售合同中實行房地產統(tǒng)一作價的，房地產出售收入扣除該項房地產的賬面凈值、清理費、出售過程中交納的各種稅費和其他費用后的凈收入或凈支出，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。出售的自用房屋類固定資產屬于職工住房的，所取得的凈收入計入企業(yè)住房周轉金。部門或物業(yè)管理企業(yè)之前而滯留在房地產開發(fā)企業(yè)期間，產生的利息凈收入轉入本金，不得挪作他用。十六、房地產開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產品辦理竣工驗收后而尚未出售前發(fā)生的維修費，計入銷售費用。開發(fā)產品出售后，在保修期內發(fā)生的維修費，沖減質量保證金（應收賬款）；質量保證金不足沖減的部分，計入銷售費用。十七、本補充規(guī)定由財政部負責解釋。十八、本補充規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行

簡介：建筑企業(yè)零用金管理細則建筑企業(yè)零用金管理細則受控狀態(tài)受控狀態(tài)制度制度名稱名稱零用金管理細則零用金管理細則編號執(zhí)行部門執(zhí)行部門監(jiān)督部門監(jiān)督部門考證部門考證部門第1章總則第1條為規(guī)范企業(yè)及各工地零用金的管理，提高企業(yè)資金整體的利用效率，特制定本管理細則。第2條本管理細則適用于所有用途的零用金管理。第2章零用金管理組織設置第3條企業(yè)本部由財務部出納員統(tǒng)一負責各部門及下屬單位的零用金管理與支付，出納員向財務部經理負責。第4條工地總務組應負責配備專職的零用金管理員，負責本工地零用金的領用、發(fā)放與監(jiān)控工作，以及與本部財務部做好溝通聯(lián)系，向本工地的項目主管人員負責。第3章零用金的額度限定第5條各個工地每月的零用金應經常保持萬元左右，將來可視實際狀況進行增減，再行研究。第4章零用金的借支程序第6條各下屬單位的零星費用開支，如需預備現(xiàn)金，應提前1個工作日填具零用金借（還）款通知單，并提交給工地總務組專設的零用金管理員，方可憑單領取現(xiàn)金。第7條暫支的零用金有一定的限度，一般每人每次不得超過元，特別事故者應交由本工地的項目管理人員核準。第8條借支零用金時，借支手續(xù)經辦人應于5個工作日內取得正式發(fā)票或收據(jù)，并加蓋本人及其主管人員的費用章后，交零用金管理員沖轉借支。如果超過5個工作日尚未辦理沖轉手續(xù)，則將該筆借支出去的款項轉入經辦人的私人借支賬戶，并于當月的薪資中一次扣還。第5章零用金保管及作業(yè)程序第9條零用金的收支應設立零用金專用賬戶，并編制零用金收支日報表，送呈工地項目主管人員或財務部經理核閱。第10條各下屬單位、工地應將本周的零用金借支所收到的發(fā)票或收據(jù)，編制零用金支付傳票結報，由零用金管理員送交企業(yè)本部財務部。第11條企業(yè)本部財務部收到零用金支付傳票的結報后，應于當天即行付款，以期保持各下屬單位、各個工地的零用金總額與正常周轉。第12條財務部收到零用金支付傳票的結報，補足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問，可直接通知各部門及各單位的經辦人辦理補正手續(xù)，如經辦人延遲不辦，則應照第8條的相關規(guī)定辦理。第13條零用金賬戶應逐月清結。第6章附則第14條零用金應由專職的保管員出具保管收據(jù)，存財務部，如有短少一概由零用金保管員負責賠償。第15條本管理細則呈總經理批準后，自頒發(fā)之日起生效實施。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期

簡介：建立企業(yè)財務管理體制的基本原則建立企業(yè)財務管理體制的基本原則11資本權屬清晰資本權屬清晰即通常所說的企業(yè)產權明晰。企業(yè)產權是投資者通過向企業(yè)注入資本以及資本增值獲得的企業(yè)所有權，在賬面上體現(xiàn)為企業(yè)的所有者權益。企業(yè)產權明晰，就是要明確所有者權益的歸屬。例如，國有及國有控股企業(yè)應當取得國有資產產權登記證，明確其占有的國有資本金額及主管部門；公司制企業(yè)應當通過公司章程、出資證明書、發(fā)行記名或不記名股票等方式，明確其股東及出資額。企業(yè)產權明晰后，投資者“以本求利，將本負虧”也才成為可能。企業(yè)財務管理體制作為一項基礎性的企業(yè)制度安排，首先應當明晰企業(yè)的資本權屬。資本權屬不清晰導致的惡果，一個典型例子就是集體企業(yè)。集體經濟屬于公有制經濟的組成部分，根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)法、城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)條例等規(guī)定，集體企業(yè)財產屬于勞動群眾集體所有。但是由于集體企業(yè)發(fā)展沿革長，投資來源模糊，作為資產所有者的“集體職工”缺位甚至無法界定，產權糾紛不斷，一方面導致集體資產流失嚴重，另一方面大大制約了集體企業(yè)的發(fā)展。許多個體工商戶或私營企業(yè)通過承包或者掛靠，戴集體企業(yè)“紅帽子”的現(xiàn)象，使企業(yè)資本權屬更加混亂。集體企業(yè)從上世紀90年代以后，無論是數(shù)量、規(guī)模，還是盈利能力，都呈嚴重下降趨勢。正是意識到產權明晰的重要性，黨的十六屆三中全會明確提出，要“以明晰產權為重點深化集體企業(yè)改革”。22財務關系明確財務關系明確指企業(yè)與財政部門的財務隸屬關系，應當是清楚的。各級人民政府及其部門、機構出資的企業(yè)與財政部門的財務關系，在企業(yè)財務通則第七條做出了明確規(guī)定，本書第一章已經說明，這里不再贅述。其他內資企業(yè)，包括集體所有制企業(yè)、私營企業(yè)和非國有控股的混合所有制企業(yè)，以及外商投資企業(yè)，一般按屬地原則確定財務關系。即與企業(yè)工商注冊的行政管理機關同一級次的財政部門，作為其主管財政機關。主管財政機關也可根據(jù)實際需要，授權下級財政機關行使財務管理職責。33符合法人治理結構要求符合法人治理結構要求企業(yè)財務管理體制是法人治理結構的重要組成內容，因此其設計應符合法人治理結構要求。法人治理結構是指明確劃分投資者如股東會（包括股東）董事會（包括董事）和經營者之間權力、責任和利益以及明確相互制衡關系的一整套制度安排。由于現(xiàn)代企業(yè)制度下所有權和經營權的分離，設計合理、實施有效的法人治理結構，成為確保企業(yè)有效運作、各方權益不受侵害的關鍵所在。構建法人治理結構，應遵從法定、職責明確、協(xié)調運作、有效制衡等原則。企業(yè)在法律法規(guī)等國家規(guī)定的制度框架內，享有一定的彈性。國際上公司治理結構采取的模式不盡相同，如美國一般不設監(jiān)事會，而德國和日本在董事會之外單獨設立監(jiān)事會，監(jiān)督對象除了經營者外，還涉及到董事。我國公司法確立的公司治理結構模式與德日類似，即“股東會（權力機構）董事會（決策機構）經理（執(zhí)行機構）”三個層次，外加監(jiān)事會（監(jiān)督機構）。但并非所有的企業(yè)法人都采用這樣的模式，例如全民所有制企業(yè)中的廠長（經理）辦公會兼任投資者和經營者的角色，職工代表大會兼有權力機構、決策機構和監(jiān)督機構的特點。外商投資企業(yè)主體法中，要求企業(yè)設立董事會或者聯(lián)合管理機構，不要求設立股東會或者投資人會議，甚至不要求設立監(jiān)事會，從企業(yè)的董事會或聯(lián)合管理機構的權限來看，它們實際上行使著權力機構和執(zhí)行機構的雙重職能。由于公司制企業(yè)是現(xiàn)代企業(yè)的典型，也是我國企業(yè)改革、發(fā)展的方向，因此，企業(yè)財務通則中設計的財務管理體制，主要以公司法確立的法人治理結構為藍本。同時，為了增加制度的靈活性和適應性，企業(yè)財務通則以財務管理主體為主線，明確投資者和經營者各自的財務管理職責，至于其通過何種機構行使職權，則由企業(yè)根據(jù)自身的組織形式及實際管理需要進一步自行確定。

簡介：科技有限公司財務管理制度科技有限公司財務管理制度一、一、財務工作管理規(guī)則財務工作管理規(guī)則1會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定2辦理會計事項時，財務工作人員必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。3財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。4財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表報總經理，會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽字或蓋章。5財務工作人員對企業(yè)實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。6財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理提出書面報告，并請求查明原因，作出處理。7財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經理辦公室主任、主2應嚴格按規(guī)定的業(yè)務范圍和批準的程序使用各類印章，不得亂用、錯用。印章保管人應負起監(jiān)印責任，在監(jiān)印中應嚴格審查，注意內容，防止漏洞。3各類印章平時不用時放在上鎖的鐵皮柜內，做到人走章收。財務專業(yè)印章和法人代表名章應放入保險柜保管，如果放在同一個保險柜，必須由雙人持不同的鑰匙才可以打開。如果是一把鑰匙的保險柜，則應由兩人分別放入兩個保險柜管理。4辦理用印事宜應在營業(yè)時間內。5嚴禁將印章帶出公司，如不得不帶出公司時，須總經理批準。6不論是重要印章，還是一般交易用章，用于文件和憑證時就代表著公司的權利和義務，因此，應將公司印章的印模制成印鑒薄，交由總經理辦公室保管。四、四、貨幣資金管理制度貨幣資金管理制度一現(xiàn)金管理制度1錢賬分管制一方面非出納員不得經管現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管業(yè)務，另一方面，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管的同時，兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金會計報表，由會計人員登記現(xiàn)金總賬。

簡介：1財務管理制度財務管理制度總則1依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則制定本制度；2為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；財務管理細則一、總原則嚴格執(zhí)行會計法和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二、財務工作崗位職責（一）財務主管職責1負責管理公司的日常財務工作。2負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案，負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。4負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。6參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。7組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；對成本費用進行控制、分析及考核。37嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。8不準用“白條”入賬。9不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。10現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。11現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內。12現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。13出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定四銀行存款管理1公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。2公司必須認真貫徹執(zhí)行中國人民銀行法、中華人民共和國票據(jù)法等相關的結算管理制度。3作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。4銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式支票（現(xiàn)金支票、轉賬支票）銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費、社保、住房公積金結算），除上述結算方式外，其他不予使用。5從銀行取回的各種結算憑證，要及時入賬。6出納員應及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。于每月末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。7銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應盡快解決。

簡介：小企業(yè)會計核算管理制度小企業(yè)會計核算管理制度1目的為加強公司會計核算和財務管理工作，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)財務通則和企業(yè)會計準則，結合公司具體情況，制定本制度。2適用范圍適用于本公司的會計核算工作。3會計核算原則31會計核算以人民幣為記賬本位幣，采用借貸復式記賬法，按會計期間分期結算賬目和編制會計報表；會計年度為公歷1月1日起至12月31日止。32會計核算以權責發(fā)生制為基礎，收入與其相關的成本、費用應當相互配比。應當合理劃分收益性支出與資本性支出界限，以正確地計算公司當期損益。應當遵循謹慎性要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。33會計核算以實際發(fā)生的會計事項為依據(jù)，準確、及時、真實、全面地核算收入、成本、費用及其他經營業(yè)務事項，反映資產、負債及股東權益。34各項財產物資應當按取得時的實際成本或有關協(xié)議（投資投入）計價，除另有規(guī)定的外，不得調整其賬面價值。35會計處理方法前后各期應當一致，除另有規(guī)定的外，不得隨意變更。4機構設置與人員配備41公司設財務部，財務人員根據(jù)公司業(yè)務進行配置；財務部主管協(xié)助分管財務副總經理完成會計核算和財務管理工作。42財務人員應認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結、及時報賬。43財務人員在辦理會計事項中，必須堅持原則、照章辦事。對違反財6121房屋、建筑物。6122辦公設備（如計算機、復印機、傳真機等）。6123交通運輸工具。62各類固定資產折舊年限。621房屋、建筑物，20～30年。622交通運輸工具，5～8年。623其余，2～5年。63購入的固定資產計價原則。以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則，需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。64固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部門負責固定資產的價值核算與管理。財務部門應建立固定資產明細賬。固定資產必須由財務部會同辦公室每年進行一次盤點，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。65折舊方法。公司對固定資產折舊采用平均年限法按月計提折舊進入成本費用科目。7項目決算71財務部應根據(jù)批復的立項文件，設置會計明細科目和項目資金支付臺賬。72根據(jù)合同約定，公司將支付的工程款、建設費用、設備款等先行作為預付賬款核算，并協(xié)同工程管理、計劃合同部門對資金支付進度進行控制，保證資金支付匹配工程進度。73項目竣工后，應經由相關部門審計，按審計（結算）后的金額結轉項目成本，并進行財務決算。8財務收支審批81公司財務收支以資金使用效益為根本，量入為出，實行預算管理。82公司各項費用實行層層審批制度，即各部門負責人提出資金支付的

簡介：小型企業(yè)資金管理制度小型企業(yè)資金管理制度第1章總則總則第1條目的。為合理有效地籌措、分配、使用公司資金，加強對公司內部資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金利用效率，保證資金安全，特制定本制度。第2條適用范圍。本制度適用于小型企業(yè)的資金管理工作。第3條相關部門職責。1公司財務部負責資金預算編制和監(jiān)督執(zhí)行，并負責資金的籌措、分配、使用。2各部門及責任人應積極配合財務部的工作，按要求保質、保量及時報送有關資料。第4條名詞解釋。1資金。本制度所稱資金，系指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券。2預計資金。為定期編制財務報表及收支運用方便起見，預計資金是指現(xiàn)金及銀行存款，而對于隨時可變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調度的行列。第2章資金預算資金預算第5條公司各部門除應于“年度經營計劃書”編訂時報送年度資金預算外，還應于每月25日前逐月預計次三個月份資金收支資料，編制“資金來源運用預計表”，報送公司財務部。財務部根據(jù)公司年度、季度資金預算進行核查，簽注意見后匯編。資金來源運用預計表資金來源運用預計表金額單位萬元項目預計金額說明銷售收入票據(jù)兌換加工收入收入退稅收入制造費用管理費用小計第7條本公司資金預算主要是對資金收入和資金支出的情況進行預測。1資金收入預測，主要包括對銷售收入、勞務收入、退稅收入的預測，具體說明如下表所示。資金收入預測表資金收入預測表收入項目收入項目項目介紹項目介紹銷售收入◇市場營銷部根據(jù)各種銷售條件、收款期限及歷史銷售數(shù)據(jù)，預計可收數(shù)額勞務收入◇生產管理部收受同業(yè)產品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定，預計可收數(shù)額退稅收入◇貿易部依據(jù)申請退稅進度，預計可退現(xiàn)數(shù)額◇預計核退稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出應視同退現(xiàn)其他收入◇其他收入是指無法直接歸屬于以上目項收入的其他收入，包括財務收入、增資收入以及營業(yè)外收入等，當其數(shù)額在20萬元以上者，均應加以說明2資金支出預測，主要包括對資本支出、原材料支出、薪資支出、期間費用支出的預測，具體說明如下表所示。資金支出預測表資金支出預測表支出項目支出項目項目介紹項目介紹資本支出◇土地，公司財務部依據(jù)購地支付計劃提供支付預算數(shù)額◇房屋，公司財務部依據(jù)興建工程進度預計所需支付資金數(shù)額◇機器設備，公司財務部依據(jù)采購計劃和進度預計支付資金數(shù)額原材料支出◇公司采購部根據(jù)原材料請購、采購和結匯作業(yè)，分別預計外購原材料支付資金數(shù)額薪資支出◇公司總部勞資部和各下屬單位人力資源部依據(jù)本公司工資、獎金制度及產銷計劃、最近實際發(fā)生數(shù)等資料，斟酌預計支付數(shù)額期間費用支出◇銷售費用，市場營銷部依據(jù)銷售、營業(yè)計劃，參照以往月份銷售費用占銷售額、營業(yè)額的比例推算編列各項銷售費用◇管理費用，公司財務部參照以往實際數(shù)及工作計劃編列管理費用◇財務費用，公司財務部依據(jù)財務部資金調度情況，核算利息支付、匯兌損失等各項財務費用

簡介：大企業(yè)會計集中核算管理制度1目的為規(guī)范報賬單位和核算中心的操作和運行工作，加強會計集中核算管理，提高工作率，順利開展各項工作，核算中心嚴格執(zhí)行中華人民共和國會計法和有關財經法規(guī)制度，依法理財，最大限度發(fā)揮資金的使用效益，特制定本管理制度。2適用范圍適用于集團企業(yè)會計集中核算的管理。511負責監(jiān)督、指導、管理核算中心的各項工作。512組織核算中心人員學習法規(guī)制度和業(yè)務知識，以及思想教育。513負責向主管領導及上級領導報告工作信息。514管理報賬單位資金的收取、儲存和使用，調度資金。515嚴格執(zhí)行財經法規(guī)制度，維護財經紀律的嚴肅性。516負責有關財務審批事項，控制資金的合法使用。517熟悉掌握核算中心的運作情況，研究報賬單位的收支政策，并提出優(yōu)化收支結構的政策性建議。518完成上級部門布置的工作，協(xié)調各部門關系。52核算中心副主管主要職責。521協(xié)助主管管理核算中心工作，組織學習法規(guī)制度、業(yè)務知識和操作技能。522具體辦理核算中心的有關行政事務，管理核算中心日常業(yè)務工作。523負責審核報賬單位收支憑證，以及各項申請、報告和有關財經事項等。524負責制定核算中心的各項管理規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行。對報賬單位的財務預算和決算的編制進行審核把關。525糾正和制止違反財經法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預算計劃以及違反財經紀律的不良行為。526督促檢查指導核算中心開展業(yè)務工作，確定核算中心人員的分工，指導開展業(yè)務工作，提高工作質量和效率。527掌握核算中心的各種信息資料，為領導提供決策依據(jù)。528完成領導交辦的其他工作任務。53核算專員主要職責。531協(xié)助主管、副主管管理核算中心工作，組織工作人員學習法規(guī)制度、業(yè)務知識和操作技能。532負責審核報賬單位各項收支憑證、委托單和有關財經事項等。533負責監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各項管理規(guī)章制度。對報賬單位的財務預算和決算的編制進行審核。534糾正和制止違反財經法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預算計劃以及違反財

簡介：大中型企業(yè)資金管理制度大中型企業(yè)資金管理制度第1章總則總則第1條為加強資金管理，規(guī)范資金運作，降低資金成本，保障各項經營活動高效、有序地進行，經集團公司董事會的批準，特制定本制度。第2條集團公司各部門、各分公司、各事業(yè)部（以下簡稱“直屬單位”）都必須嚴格遵守國家有關資金管理的法規(guī)，執(zhí)行公司的財務制度。第3條集團公司按照資金高度集中和收支兩條線管理的原則，對資金實行集中統(tǒng)一管理；對直屬單位實行預算申請撥款、銀行存款限額管理。第4條集團公司所有的收入須進入集團公司指定的銀行賬戶。第5條集團公司所有的支出依照已批準的預算及審批程序核準后支付。第6條集團公司對資金的支付實行分級授權批準制度。第2章資金管理金管理職責職責第7條集團財務部是集團公司資金管理的業(yè)務主管部門，其主要職責如下。1貫徹執(zhí)行國家資金管理法規(guī)，制定集團公司資金管理規(guī)定。2指導和規(guī)范直屬單位的資金管理工作。3監(jiān)督管理集團公司銷售收入收款。4對直屬單位所需資金的審批、撥付及限額以上的直接對外付款。5辦理直屬單位銀行賬戶開立、變更、撤銷的審批手續(xù)，監(jiān)督、檢查直屬單位對銀行賬戶的使用。6核定直屬單位銀行限額、周轉備用金。7編制集團公司資金滾動計劃。8協(xié)調與聯(lián)系政府有關部門和金融機構。9研究集團公司的資本結構，提出融資的建議方案。10辦理集團公司的融資業(yè)務，管理公司的債務。11提出對集團公司閑置資金的保值、增值的建議，經批準后負責執(zhí)行。第8條分公司財務部是本地區(qū)資金管理的具體執(zhí)行部門，在資金管理業(yè)務上接受集團公司財務部的監(jiān)督和管理。其主要職責如下。結算賬戶；各事業(yè)部總部的銷售收入須收進集團公司總部賬戶；各事業(yè)部及其分部根據(jù)生產需要，可以申請并經集團公司批準后開立基本賬戶；如確有特殊情況，經集團公司批準，可以開立專用賬戶。第15條分公司結算賬戶中的資金由集團公司財務部統(tǒng)一管理，未經集團公司財務部書面批準，分公司不得動用該賬戶的資金。第16條嚴格按照中國人民銀行頒發(fā)的銀行賬戶管理規(guī)定和國家的有關規(guī)定使用銀行賬戶，不得超范圍使用，不得對外租用和借用銀行賬戶。第17條集團公司總部及直屬單位應與開戶銀行簽訂相關服務協(xié)議，明確服務內容，制定往來單據(jù)交接的規(guī)定和程序，明確各自的職責。第18條如經批準開立異地賬戶，有關單位應與銀行簽訂賬戶管理與結算協(xié)議書，明確結算方式、賬戶收支范圍、單據(jù)管理、密碼管理、授權人簽字（要求至少有兩個授權人同時簽字方有效）、協(xié)議變更及解除等相關事宜。第19條有銀行賬戶的單位都必須與銀行簽訂“協(xié)定存款協(xié)議書”，以爭取最大的存款收益。但未經集團財務部批準的，不得做定期和其他資金理財業(yè)務。第20條集團財務部根據(jù)集團公司的資金計劃，經批準可辦理銀行定期存款業(yè)務。審批權限如下。1財務總監(jiān)存款期限為6個月以上（含6個月）。2財務部經理存款期限在6個月以內。第21條集團財務部對直屬單位實行銀行存款余額的限額管理。直屬單位須于每月的第三個工作日前，向集團公司財務部報送上月末銀行賬戶余額明細表。第22條集團財務部將依據(jù)工作量、現(xiàn)金流量的大小核定各單位銀行存款限額，各單位應在不超過10的范圍內執(zhí)行。第23條由集團公司財務部以集團公司的名義統(tǒng)一設立外匯賬戶。分公司所在地的外匯賬戶由集團公司財務部委托當?shù)胤止矩攧詹控撠熓褂煤凸芾怼５?章資金計劃的劃的編制第24條為提高資金的使用效率和效益，各直屬單位根據(jù)集團公司批準的年度生產計劃預算、合同及實際工程進度編制年度資金計劃、三個月資金滾動收支計劃和月度資金計劃執(zhí)行情況表。三個月資金滾動收支計劃須在每月25日前報集團財務部，月度資金計劃執(zhí)行情況表于次月5日前報集團財務部。

簡介：大型企業(yè)集團對境外子公司的管理與控制大型企業(yè)集團對境外子公司的管理與控制在經濟全球化的背景下，走出國門，向境外發(fā)展，已成為企業(yè)增強國際競爭力，實現(xiàn)企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展的一種戰(zhàn)略選擇。一、大型企業(yè)集團境外發(fā)展的必要性一、大型企業(yè)集團境外發(fā)展的必要性（一）企業(yè)國際化戰(zhàn)略的需要（一）企業(yè)國際化戰(zhàn)略的需要我國加入世貿組織后，國內市場國際化現(xiàn)象已進一步加劇，我國的大型企業(yè)不僅要在國際市場上與跨國公司展開正面競爭，即使在國內市場上也將直接面對國際跨國公司的挑戰(zhàn)?？鐕镜母偁幜?，不僅來源于其資金、技術和管理等方面的綜合優(yōu)勢，而且來源于其在全球合理配置資源所形成的綜合競爭力，在市場競爭中具有較大的發(fā)展空間。因此，要在激烈的國際競爭中爭得一席之地，就必須建立并執(zhí)行企業(yè)國際化戰(zhàn)略，與國際跨國公司站在同一起跑線上，與國際跨國公司具有共同的視野，擁有共同的市場及共同的資源。（二）企業(yè)增強核心競爭力的需要（二）企業(yè)增強核心競爭力的需要企業(yè)之間競爭的實質，就是企業(yè)在一定的環(huán)境下為其生存和發(fā)展進行所需資源的爭奪戰(zhàn)，企業(yè)競爭力是企業(yè)爭奪資源的能力。企業(yè)的核心競爭力不僅指企業(yè)的短期性資源優(yōu)化配置能力，而且包括企業(yè)的長期性資源優(yōu)化配置能力。為確保企業(yè)的生存和發(fā)展，就必須要有比其競爭對手更強的長期性優(yōu)化配置資源能力，也就是必須要有很強的核心競爭力。安于現(xiàn)狀、封閉發(fā)展無益于企業(yè)核心競爭力的增強，惟有邁出國門，與競爭對手在國際范圍內爭奪資源，并優(yōu)化配置資源，才能使企業(yè)發(fā)展成為真正的跨國公司，立足激烈的國際競爭。（三）企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的需要（三）企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的需要可持續(xù)發(fā)展是20世紀80年代提出的全新發(fā)展理念，這一理念的提出適應了時代變遷和社會經濟發(fā)展的需要。在國際經濟一體化趨勢日趨明朗的今天，尤其是在我國加入世貿組織，參與全球經濟競爭的時刻，我國企業(yè)面對著來自國際和國內的雙重競爭壓力。任何一個企業(yè)要想在激烈的市場競爭中求得生存與發(fā)展，就必須不斷適應市場變化，選擇恰當?shù)钠髽I(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，積累、保持自己的長期可持續(xù)發(fā)展能力?？v觀歐美發(fā)達國家的實踐，經濟的不斷發(fā)展，在很大程度上是依靠了微軟、可口可樂、阿迪達斯、戴姆勒奔馳等一大批穩(wěn)定發(fā)展的國際跨國公司。正是這樣一批知名企業(yè)的存在和發(fā)展，帶動整個社會經濟健康有序的發(fā)展，這反過來又會推動這些公司的可持續(xù)發(fā)展，從而形成良性互動的格局。二、大型企業(yè)集團對境外子公司的管理類型二、大型企業(yè)集團對境外子公司的管理類型我國大型企業(yè)集團為了充分運用國內外資源，占領國內外市場，憑借自身實力，通過收購兼并、投資新設，已經擁有一批境外企業(yè)。為確保公司總部發(fā)展戰(zhàn)略的實施，獲取最佳整體效益，通過境外企業(yè)的高效運營，增強企業(yè)集團的國際競爭力，除境外企業(yè)嚴格遵守所在地的法律、法規(guī)，按照既定的市場策略，自主經營運作外，公司總部必須加強對境外企業(yè)的管理。管理的內容包括戰(zhàn)略規(guī)劃、投融資、市場營銷、財務監(jiān)督、人力資源等。對不同行業(yè)、不同地域的境外企業(yè)管理的內容及管理重點有所不同，但管理模式一般有下列幾種類和實施的內容，形成境外中長期發(fā)展規(guī)劃，根據(jù)公司總部批準的境外中長期發(fā)展規(guī)劃中的不同行業(yè)的經營策略和主要經營指標，再將規(guī)劃的內容按年度分解形成境外企業(yè)的年度計劃。境外企業(yè)年度計劃不僅包含年度經營目標，而且包括年度資金計劃、資金籌劃及境外企業(yè)的主要職責，甚至可以將指標細化到了每個網點和每個客戶，以此來加強對境外企業(yè)的控制，保證公司整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。3加強境外戰(zhàn)略決策的控制和調整。企業(yè)戰(zhàn)略是一種周而復始不斷發(fā)展，的全過程動態(tài)閉環(huán)管理。境外企業(yè)的發(fā)展應該是這個閉環(huán)中不可缺少的一部分，總部的境外企業(yè)中長期發(fā)展規(guī)劃每年都要根據(jù)上一年度計劃的執(zhí)行情況來不斷修正涉及發(fā)展規(guī)劃的指標和策略，進而調整整體發(fā)展戰(zhàn)略。只有通過這樣的反饋調整機制，才能實現(xiàn)公司現(xiàn)有資源的最佳組合，形成企業(yè)的核心競爭力。（二）對境外企業(yè)的業(yè)務管理與監(jiān)督（二）對境外企業(yè)的業(yè)務管理與監(jiān)督公司總部應以業(yè)務監(jiān)管為龍頭，以所在國的法律為依托，以企業(yè)內部規(guī)章制度為基礎，以企業(yè)領導人為重點，把握重點，嚴格到位，保證國有資產增值，防止國有資產流失。1依靠所在國的法律法規(guī)進行監(jiān)管。境外企業(yè)不僅是境外的法人企業(yè)，而且有的也是國有資產的組成部分。因此，要依法明確境外企業(yè)的產權關系，通過所在國家或地區(qū)的法律法規(guī)最大限度地實現(xiàn)對境外企業(yè)的監(jiān)管，從而有效地保護國有資產，避免流失。境外企業(yè)應該聘請當?shù)刭Y深律師或律師事務所充當法律顧問，并接受當?shù)馗黜棇徲嫼捅O(jiān)管，使經營活動符合當?shù)氐姆煞ㄒ?guī)，有效地規(guī)范經營者的經營行為，為國有資產的安全提供保障。2分層管理，逐級負責。公司總部直接監(jiān)管區(qū)域公司或專業(yè)公司，由區(qū)域公司或專業(yè)公司監(jiān)管所屬企業(yè)和網點。公司總部應定期派出審計人員對所屬的區(qū)域公司或專業(yè)公司進行業(yè)務審計，以保證公司總部的有效管理。對臨時出現(xiàn)的問題，要隨時進行不定期的審計和資產、業(yè)務檢查。各區(qū)域公司或專業(yè)公司也可采取定期或不定期的審計，對其管轄內的公司和網點進行監(jiān)管，使監(jiān)管工作不僅形成層次，而且監(jiān)管到位，確保國有資產的安全。（三）對境外企業(yè)財務的監(jiān)管（三）對境外企業(yè)財務的監(jiān)管公司總部要設立專門的機構，對境外企業(yè)的財務實行集中管理。1公司總部與境外企業(yè)要按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求逐步建立起以產權為紐帶的財務管理體系，對境外企業(yè)要實行分級管理，層層負責的財務管理原則和方法。2從制度上規(guī)范企業(yè)的財務管理，建立一整套財務管理與監(jiān)督的制度。首先，公司總部對境外企業(yè)實行財務收支預算管理制度，境外企業(yè)在年終要制訂并上報下一年度的財務收支預算，年初要上報上一年度的財務決算，使總部能夠及時了解境外企業(yè)的預算執(zhí)行情況，了解企業(yè)的財務狀況；其次，對境外企業(yè)日常財務管理要建立一系列管理與控制制度，如支票的雙簽制度、現(xiàn)金流量的月報制度、財務的快報制度等；此外，還應建立財務檢查制度、內部審計制度及對外投資管理制度等。在嚴格的制度下，使境外企業(yè)的運作逐步規(guī)范化。3依靠先進的管理手段，實現(xiàn)資金統(tǒng)一集中管理。公司總部可以利用先進的計算機網絡技術，依托銀行的國際結算網絡，建立全球現(xiàn)金管理系統(tǒng)。這樣可以有效地加強境外資金管理，節(jié)約資金成本，提高資金使用效率，同時，還可實現(xiàn)對境外公司的有效監(jiān)控。